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開業前の売掛金と在庫の取り扱いについて
QUESTION
はじめまして。
平成23年7月から小売業を始めました。
期末在庫の引継ぎと、売掛金の取り扱いについて教えていただけないでしょうか？
◆現在の状況
・平成23年の7月に事業を始めました。
・売上が少なく、平成23年の所得が38万円未満のため、確定申告していません。住民税がかかるラインも下回っております。
・平成24年の3月に、開業届けと青色申告申請書を提出しました。
・平成24年は38万円を超える所得があり、青色申告をする予定です。
■質問１
平成23年末の売掛金と期末在庫は、平成24年にどのようにして引き継げば良いのでしょうか？
■質問２
平成23年にクレジットカードにて支払いを行った経費で、引き落としが平成24年1月以降になるものは、どのように仕訳すればよいのでしょうか？
■質問３
確定申告要不要にかかわらず、開業届けは出す必要があることを知らず、開業前に事業による売上が発生している状況になっており、困っております。
どのように対処するのが最善かご教示いただければ幸いです。
よろしくお願い致します。
ANSWER
会計士税理士の西田と申します。
回答させていただきます。
■質問１
２３年度分は申告不要、記帳なしですので、
２４年１月１日時点からスタートしていただければと思います。
売掛金と棚卸資産の仕訳としては、
（借）売掛金（貸）元入金
（借）棚卸資産（貸）元入金
となります。元入金とはスタート時の元手、会社でいう資本金のようなものです。
例えば、
２３年度末の売掛金が１００、棚卸資産が２００、預金が３００、未払金が１００だったとすると、
２４年１月１日時点の貸借対照表は、元入金の勘定科目を使って
（借方）預金３００＋売掛金１００＋棚卸資産２００＝借方計６００
（貸方）未払金１００＋元入金５００＝貸方計６００
となります。
■質問２
２３年度に
（借）経費（貸）未払金
という仕訳を切ります。
２４年度１月以降に引き落としがあったら、
（借）未払金(貸)普通預金
という仕訳を切ります。
■質問３
開業届を提出したタイミングは特に重要ではありません。
２４年１月１日から２４年１２月３１日までに、実際に発生した売上を申告していただければと思います。
逆に、開業届を出したのが２４年３月だから、２４年１月と２月の売上は申告しない、というのは
売上の漏れとなり、よろしくありません。
念のため、
２３年度売上は申告不要でしたので、２４年度売上には関係ありません。
あくまでも２４年１月１日からがスタートです。
以上になります。
また何か疑問に思ったことがございましたら、いつでもご質問ください。
- 専門分野
- 資金調達 事業計画・商品開発 会社設立・許認可 会計・税務
- 保有資格
- 公認会計士 税理士 中小企業診断士
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